浅谈内部审计人员绩效考核的有益尝试

来源:甘肃省联社张掖稽核审计中心    作者:闫红梅    人气:    发布时间:2017-11-17    
浅谈内部审计人员绩效考核的有益尝试
 
——以张掖稽核审计中心考核制度的实施及成效为例

要强化内部管理,健全激励约束机制,充分调动内审人员工作积极性,确保内部审计人员工作质量,增强审计队伍的凝聚力、战斗力和创造力,打造一支廉洁奉公、德能过硬、和谐奋进的审计队伍,建立和完善内审人员的绩效考核制度是非常必要的。张掖稽核审计中心从实际出发,按照甘肃省联社的有关制度和规定,不断推进和创新内部管理方式方法,探索建立了内审人员考核制度与方法,为农村信用社内部审计人员的绩效考核体系建设迈出了有益的步伐,充分调动了内审人员的工作积极性和主动性,不仅有助于进一步提高稽核审计中心的管理效能,真正发挥应有的监督、评价职能,也为形成充满活力、积极向上的工作机制提供了重要借鉴。
 
一、建立内部审计人员考核制度的重要性
 
(一)建立内部审计人员考核制度是完善内部控制制度的重要环节。
目前我省农村信用社审计实施部门主要包括甘肃省联社稽核部、区域稽核审计中心和行社审计部,与农村信用社经营管理层面的其他业务部门不同,现行的审计部门尚未建立起统一完善的内审人员考核体系,未定期对内审工作的执行情况进行检查与考核,未实行内审工作的质量和效能与内审人员的绩效考核挂钩,即使实行也未必真正实现公平公正,使得现有的内控制度出现控制盲区,对内审人员的工作绩效缺乏约束力。建立内部审计人员考核制度可以完善内部审计工作的质量管理制度,实现内部审计工作考核有章可循,有规可依。
 
(二)建立内部审计人员考核是提高内部审计质量的重要保证。内审工作实质上是通过审计职能的发挥,以独特的视角和立场协助配合行社有效识别、测量、控制风险,提高管理水平,其最终目标和落脚点还是实现农村信用社经营效益的最大化。内审人员考核的目的就是约束和督促内审人员最大程度地发挥审计职能,从审计准备、审计实施、审计报告和后续审计各个环节进行全过程质量控制,从而有利于全面提高内审人员工作的有效性和针对性,推进审计项目的质量提升。
 
(三)建立内部审计人员考核是充分调动内审人员工作积极性的重要措施。开展内审人员考核工作,根本性目的是顺利实现农村信用社的经营发展目标。要实现目标,人是其中最关键的因素。发挥人力资源的最大效能,调动人的积极性,使各级经营管理人员都有使命感,从而积极发挥主观能动性,使业务经营合规并具有发展活力,进而形成优者得其位,劣者有压力的向上动力,最终使经营发展目标在优化的人力资源作用下得以顺利实现,这正是绩效考核所要解决的最主要问题。 因此内审部门作为农村信用社的重要组成部分,首先要紧紧围绕甘肃省联社的质量年战略目标,不拘一格选拨人才,进行绩效考核管理,实现真正有效的职业价值激励,提升内审人员的信任度,让内审人员获得成就感与归属感,增强审计质量提升的源动力。
 
(四)建立内部审计人员考核是有效实现审计效能转化的重要条件
建立和强化内部审计人员考核,一是有利于严格执行与落实内部审计程序,提高内审人员的工作能力和水平,全面发挥审计人员的作用,按程序把握好审计立项、审前准备、现场取证、审计报告、后续审计各环节的侧重点和落脚点;二是有利于客观公正地做出审计结论、依法合规地做出审计认定和处理,注重从制度层面和风险角度揭示分析、反映问题,提出审计建议,最大程度地发挥审计的预防性、建设性作用;三是有利于建立和健全审计质量控制,正确分析与判断审计结论及跟踪落实审计结果;四是有利于强化审计部门自身建设,量化内审人员的工作标准、完善内部管理的体制制度,规范审计部门的审计行为。
 
二、内部审计人员考核的主要做法
 
(一)制定制度,做实考核基础。要做好考核工作必须建立科学、全面的考核指标,并及时收集、记录、分析、传递有关个人在其工作岗位上的工作行为、表现和工作结果等方面信息。 张掖稽核审计中心通过反复酝酿、权衡利弊、集体决策,制定出台了《张掖稽核审计中心综合考核办法》《张掖稽核审计中心项目主审负责制实施办法》和《张掖稽核审计中心安全保卫检查主查人实施办法》,随后结合实际出台了考核方案,明确了组织领导、考核程序,为做好考核工作奠定了基础,使考核真正起到对内审部门人员完成目标情况的一个跟踪、记录、考评的作用。
 
(二)量化指标,准确梳理成效。张掖稽核审计中心将考核总分值设定为100分,考核内容由民主测评、定量考核和加分三部分组成。分别按以下分值设置:定量考核70分,民主测评30分,加分项20分。其中:定量考核按内审人员岗位工作职能及完成的工作量进行打分;民主测评按内审人员的德、能、勤、绩、廉、学等六个方面由中心全体人员按百分制进行测评打分。加分按年度评优创先、调研成果、专项工作三方面进行打分。年终内审人员考核中不过分关注项目质量评分,而是将项目质量评分作为评价审计人员的一个重要依据,但不是唯一依据,用全面的、联系的、系统的观念对审计人员进行分析评价,除了工作质量外,还要考虑廉政建设、团结协作、表率作用等。一是选取几个审计项目或审计人员一段时间的表现和业绩进行比较,这样可以避免因被审计单位的管理情况和以往审计监督情况等因素的影响;二是采取横向比较的方式,将各审计小组之间相同岗位、相同审计内容、相同职称审计人员进行比较打分。通过全员述职、相互点评、民主测评和量化考核,确保考核方法公正公开,力求准确梳理上年每位内审人员德、能、勤、绩、廉的表现、所承担的审计项目任务、调研成果数量质量,以达到实、严、准的要求。
 
(三)严格标准,公平分配绩效。考核的目的是改进绩效、推进工作、提高效率。张掖稽核审计中心首次对内审人员的考核圆满地达到了预期目的,准确地反映了每位内审人员的工作业绩。如内审人员中有2名业务岗位上的普通员工考核得分进入前3名,打破了绩效薪酬分配的行政级别束缚,实现了按岗位职责、工作业绩和业务技能定酬的目标。并通过适当奖罚,激励了全体内审人员的工作积极性。同时,通过实际考核,为进一步完善考核办法,建立长效考核机制积累了经验。
 
三、推行内审人员考核取得的经验和成效
 
通过内审人员绩效考核,有力地推动了张掖稽核审计中心的各项工作有序开展,加强了中心领导与员工之间的交流与沟通,形成了良好的互动机制,增强了审计中心的凝聚力和向心力,机关作风发生可喜变化,工作积极性大幅提升。
 
明确目标,善事助人。明确的目标是做好考核工作的前提。建立考核制度的目标应是“善事助人”。工欲善其事,必先利其器,要做好一件工作,必须做好相关的准备工作,这里的“善事”,就是通过明确审计工作的目标、责任、进度、质量,促使每名内审人员认真履职尽责,促进审计项目任务的落实和优质高效完成,服务和监督行社经营管理又好又快发展,同时,也达到“助人”的目的,即帮助内审人员全面发展,从而促进审计人员队伍整体素质和能力的提升。
 
制度先行,有据可依。考核工作前期必须制定相关的考核制度,如《综合考核办法》《项目主审负责制实施办法》等制度,并结合实际,出台详尽的考核方案,明确组织领导和考核程序等内容。在年度中间,做好做实考核的基础工作,如内审人员的考勤、受表彰的层级和次数情况、审计工作调研文章等内容的统计,有效解决“平时不算帐,年终凭印象”的问题。
 
严肃公正,阳光操作。合理安排审计项目和审计人员是实行内审人员考核制度的保障,不同的审计项目审计工作成果差别很大,如内控审计工作量大,提出的管理性建议较多,审出的重大违规问题较少,而财务收支等专项审计项目则相反。同是参加一个审计项目,分工不同,审计人员审计工作量和审出问题差别也很大,如撰写审计报告工作量大,不易出成果反而容易扣分。为保证审计工作考核的公正性,就要注意不同审计项目的分工和审计人员岗位的轮换。并在考核过程中必须杜绝因人而异、徇私舞弊现象,坚持公平公正,对事不对人,努力做到阳光操作,保证考核工作的有效实施。
 
以人为本,完善优化。在管理工作开展过程中,存在并发生着不确定性因素,容易造成工作变数,考核也是如此。切实抓好绩效考核,必须结合不同地域和各审计单位的实际情况,不断完善优化内审人员考核机制,在方法上注重创新。一是拓宽理念思路,运用全局思维模式,敢于“亮剑”和“揭短”,促进绩效考核工作实现新跨越。二是创新方式方法。着力提高绩效考核的执行力,把执行力作为建立绩效考核长效机制的重中之重来抓,探索符合新的工作要求的方式方法。认真查找绩效考核工作薄弱环节,把绩效考核作为内审人员履行岗位职责的常态性要求,进一步健全完善考核制度,改进内审人员的目标管理考核评价体系。
 
(本文作者系甘肃甘肃省联社张掖稽核审计中心闫红梅)

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